IRS Bitcoin Hunt steigt an, aber Steueramnestie könnte folgen: Expertenblog

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Sei noch nicht aufgeregt oder ängstlich. Das IRS hat noch keine Steueramnestie für Personen angekündigt, die ihre Gewinne und Einnahmen aus Bitcoin und anderen virtuellen Währungen nicht gemeldet haben. Aber es gibt schon lange Spekulationen, dass es passieren könnte. Und angesichts der jüngsten Entwicklungen sind wir jetzt vielleicht einen Schritt näher.

Es ist bekannt, dass sich die IRS intensiv mit Bitcoin- und anderen Kryptowährungstransaktionen befasst, in der Hoffnung, einige Steuergelder zu sammeln. Erschreckenderweise scheint sich ein Großteil der IRS-Aufmerksamkeit jetzt auf das kriminelle Ende des Spektrums zu konzentrieren. Offensichtlich werden IRS-Kriminalpolizisten vor Ort geschult.

Die IRS Criminal Investigation Division ordnete nicht nur Schulungen für ihre Agenten an. Es wurde auch ein Vertrag mit Chainanalysis über die Nachverfolgung geschlossen. Wir können davon ausgehen, dass sich dieser Bereich in den kommenden Jahren materiell und nicht glücklich entfalten wird.

Ein Anwalt des Justizministeriums stellte kürzlich fest, dass die IRS-Prüfung der Steuerberichterstattung neue Verfahren für Benutzer veranlassen könnte, mit dem IRS richtig umzugehen. Mark F. Daly, leitender Prozessbevollmächtigter in der Steuerabteilung des Justizministeriums, äußerte sich in einem Symposium am 3. November 2017, das von der Steuerbehörde der State Bar of Texas abgehalten wurde. Es wurde per Webcast am 9. November veröffentlicht.

Herr Daly bemerkte auch die weit verbreitete Statistik, dass zwischen 2013 und 2015 nur 807 Personen Bitcoin an die IRS meldeten. Im Gegensatz dazu gibt es Hunderttausende von Coinbase-Kontoinhabern, die ständig klettern. Das schiere Transaktionsvolumen all dieser Immobilientransaktionen ist ehrlich gesagt atemberaubend. Das IRS ist dafür nicht blind.

Dann gibt es den unten erwähnten Coinbase-Vorladungsfall. Es wurden nicht nur einige Vergleiche mit den Kontroversen der Schweizer und anderer Offshore-Banken angestellt. Für Modelle mit speziellen Amnestieprogrammen hat das IRS gute Beispiele. Die Kontroversen der Schweizer Banken vor einem Jahrzehnt haben zwei Programme ausgelöst, die beide noch existieren.

Wenn Sie nicht bekannt gegebene Offshore-Konten oder Einnahmen haben, können Sie an dem IRS-Programm mit dem Namen teilnehmen Offshore Voluntary Disclosure Program, oder OVDP. Es umfasst die Einreichung von geänderten Steuererklärungen für bis zu acht Jahre, andere Offenlegungsformulare sowie die Zahlung von Steuern, Zinsen und Strafen. Aber es ist formelhaft, aus dem Gefängnis zu kommen. Darüber hinaus können Sie auch Ihre anderen Steuerprobleme beheben, selbst wenn diese nichts mit Offshore-Einnahmen oder -Konten zu tun haben.

Für weniger schwerwiegende Offshore-Steuerprobleme wird das zweite IRS-Programm als Optimiertes Programm. Es umfasst nur drei geänderte Steuererklärungen, bis zu sechs Jahre FBAR-Auslandskontenberichte und die Zahlung von Steuern und Zinsen, die Sie schulden. Die Strafen sind viel geringer als beim OVDP. Wenn Sie außerhalb der USA leben, zahlen Sie im Rahmen des Streamlined-Programms nicht einmal Strafen.

Dies könnten hilfreiche Blaupausen sein. Bereits im Jahr 2013 sagte das Government Accounting Office (GAO), dass die IRS musste für digitale Währungen hochfahren. Der IRS begann 2007, solche Probleme zu beobachten. Im Jahr 2009 veröffentlichte der IRS auf seiner Website Informationen zu den steuerlichen Konsequenzen von Transaktionen in der virtuellen Wirtschaft.

Anders als die 2014 Bekanntmachung „Es ist Eigentum“, Das IRS hat den Steuerzahlern keine weiteren Informationen zur Verfügung gestellt. Eine Art Amnestie scheint schließlich fast unvermeidlich. Immerhin waren die Bemühungen von IRS, unversteuerte Offshore-Gelder auf Offshore-Konten zu finden, äußerst erfolgreich. Einiges davon war eindeutig Hardball. Die IRS hat große ausländische Banken angeklagt, weil sie Amerikanern dabei geholfen haben, Geld und Vermögenswerte in Übersee aufzubewahren. Die IRS sammelte hübsche und in einigen Fällen strafbare Siedlungen.

Das IRS hat auch hochkarätige Personen angeklagt, weil sie ihr Geld auf Offshore-Konten versteckt haben. Die IRS setzte Whistleblower und ausländische Banker ein, die Geschäfte abschließen oder mit dem Schiff untergehen mussten. Die IRS hat auch stark bewaffnete ausländische Regierungen sowie ausländische Banken dazu gebracht, mehr Daten über US-Steuerzahler zu übermitteln, die Konten in Übersee führen.

Aber der vielleicht größte Coup in der Strategie des IRS war eine Art begrenzte Amnestie. Die IRS hat groß gewonnen. Es hat mehr als 10 Milliarden US-Dollar für diese Bemühungen gesammelt. Der Geldzug ist auch noch nicht fertig. Denken Sie daran, alles begann mit der John Doe Summons an UBS, die Schweizer Bank. Es war auch eine John Doe Summons gegen Coinbase.

Sowohl die IRS als auch Coinbase haben in diesem Streit Teilsiege erklärt. Aber einige Rekorde werden wie ein Fluss fließen. US-Richterin Jacqueline Scott Corley regiert dass die Börse der Steuerbehörde die Identität aller Benutzer in den USA mitteilen muss, die zwischen 2012 und 2015 mindestens eine Bitcoin-Transaktion durchgeführt haben, die mindestens 20.000 US-Dollar entspricht. Die Bestellung besagt, dass a "Berichtslücke" gab dem IRS berechtigten Grund, die Informationen zu fordern.


Magistrat Corley schrieb in ihrem Urteil:

"Dass nur 800 bis 900 Steuerzahler in den jeweiligen Jahren Gewinne im Zusammenhang mit Bitcoin gemeldet haben und dass mehr als 14.000 Coinbase-Benutzer in einem bestimmten Jahr Bitcoin im Wert von mindestens 20.000 USD gekauft, verkauft, gesendet oder erhalten haben, lässt darauf schließen, dass viele Coinbase-Benutzer dies möglicherweise nicht tun ihre Bitcoin-Gewinne melden."

Mit der Bestellung muss Coinbase die Namen, Adressen und Steueridentifikationsnummern von 14.355 Kontoinhabern seiner fast sechs Millionen Kunden übergeben. Die UBS-Veröffentlichung, die die Schweizer Lawine auslöste, hatte nur 4.250 Namen. Das Gericht hat Coinbase angewiesen, die folgenden Kundeninformationen vorzulegen: (a) Steuerzahler-ID-Nummer, (b) Name, (c) Geburtsdatum, (d) Adresse, (e) Aufzeichnungen über die Kontoaktivität, einschließlich Transaktionsprotokollen oder anderen identifizierenden Aufzeichnungen das Datum, den Betrag und die Art der Transaktion (Kauf / Verkauf / Umtausch), den Saldo nach der Transaktion sowie die Namen der Gegenparteien der Transaktion und (f) alle regelmäßigen Kontoauszüge oder Rechnungen (oder den entsprechenden Betrag).

Dies muss die betroffenen Steuerzahler zumindest nerven. Zumindest sind diese Informationen auf Konten mit mindestens 20.000 USD in einem Transaktionstyp (Kaufen, Verkaufen, Senden oder Empfangen) in einem Jahr von 2013 bis 2015 beschränkt. Derzeit müssen keine weiteren Aufzeichnungen erstellt werden. Dennoch ist es höchst unwahrscheinlich, dass dies das Ende der Geschichte ist, mit Coinbase oder allgemeiner.

Bitcoin-Werte sind meteorisch geworden. Es ist wahrscheinlich, dass die IRS damit beginnen wird, Steuerzahlern, die ihre Bitcoin- und andere Gewinne aus digitalen Währungen nicht gemeldet haben, Karotten anzubieten. Also bleibt gespannt. In der Zwischenzeit kann das Neueste aus der Coinbase-Saga gelesen werden Hier.

Bio: Robert W. Wood ist ein Steueranwalt mit einer landesweiten Praxis in den USA. Der Autor von mehr als 30 Büchern, darunter "Besteuerung von Schadensersatzansprüchen & Abrechnungszahlungen. “ Rob Wood wird oft als einer der besten Steueranwälte in Amerika aufgeführt und verfügt über umfassende Erfahrung in Unternehmens-, Partnerschafts- und individuellen Steuerfragen.

Mike Owergreen Administrator
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