הקונגרס ו- IRS להקלה על וירוסים מאפשרים הפסד הפסד, תביעות להחזר מס

השקעות רבות בימינו נראות תנודתיות, אך יש מעט סוגי הנכסים שהיו תנודיים כמו הקריפטו. אם יש לך הפסדים, ייתכן שיהיה לך בעיה לתבוע אותם, לקזז רווחים או להקטין את ההכנסה שלך. לאמיתו של דבר, לשאול אם יש לך הפסדי מס או אפילו לצפות לזה נשמע כמו שאלה מטופשת. כיצד מטפלים בהפסדים על פי חוק המס היא שאלה חשובה ומורכבת.

באופן כללי, מערכת המס שלנו מחייבת אותך להתייחס לכל שנת מס בנפרד. אתה מסכם את ההכנסה, הניכויים ופריטים אחרים, ואתה מחשב את חשבון המס שלך עבור שנת המס על סמך זה. עם זאת, כללי התביעה הפסדי תפעול נטו, או NOLs, למעשה פועלים כחריג. בכפוף למספר פרטים, לפעמים אתה יכול להחיל הפסד בשנה אחת כדי להפחית את המס שלך בשנה אחרת.

תמיד היו מגבלות, אך על פי הצעת חוק המס שהקונגרס עבר בסוף 2017, בטענה שהפסדי תפעול נטו הפכו קשים הרבה יותר, החל משנת 2018. הצעת החוק הגדולה שהועברה בחג המולד 2017 נקראה חוק קיצוצי המס ועבודות, והיא קיצצה את היכולת. לתבוע NOLs לאחר 2017 ל -80% מההכנסה החייבת במס. כזכור, חוק המס הגדול של 2017 היה גם החוק שהסיר את היכולת להחליף קריפטו אחד בקריפטו אחר ללא מס..

קשור: דיון מס הקריפטו הגדול ביותר הוא לא מה שאתה חושב: מומחה

יתרה מכך, החוק משנת 2017 לקח את היכולת לשאת NOLs לשנות מס קודמות. שני השינויים הללו פוגעים, במיוחד השלטון שהביא לשחזור. אך כחלק מתגובת ה- COVID-19, החדש חוק CARES עוזר בגדול. עבור שנות מס שמתחילות לאחר ה -31 בדצמבר 2017, ולפני ה -1 בינואר 2021 – כלומר שלוש שנים קלנדריות של הפסדים שנגרמת לך בשנת 2018, 2019 או 2020 – החוק החדש מאפשר להחזיר 100% מכספי ה- NOL הללו לפני חמש שנות מס.

תחילה עליך להחזיר הפסדים לשנה המוקדמת ביותר, חמש שנים אחורה, ואז הרביעית, ואז השלישית, וכן הלאה. אתה צריך לפתור את המכניקה של טענת אלה, אבל זו עסקה מתוקה אם אתה במצב חמוץ של הפסדים. עקב מגיפת COVID-19, יהיו הרבה עסקים עם הפסדים לשנת 2020. מה דעתך על העברת NOL?

חוק ה- CARES מביא ליברליזציה גם לטיפול באלה לפחות למשך זמן מה. אם תרצה, אתה יכול לוותר על ההחזר ואתה יכול לבחור להעביר NOLs לשנים המס הבאות. הפעל מספרים כדי לראות מה הגיוני עבורך. יתר על כן, לשנים 2018, 2019 ו- 2020, משלמי המסים החברתיים יכולים להשתמש ב- NOL כדי לקזז באופן מלא את הכנסתם החייבת – ולא רק 80% מההכנסה החייבת במס..

עבור שנות מס שהחלו לפני 2021, משלמי המסים יכולים לקחת ניכוי NOL השווה ל- 100% מההכנסה החייבת במס – במקום למגבלה הנוכחית של 80%. מה יקרה בשנת 2021? עבור שנות מס שמתחילות לאחר שנת 2021, משלמי המסים יהיו זכאים ל: (1) ניכוי של 100% מהסכומים הנובעים משנות המס לפני שנת 2018, ו- (2) ניכוי המוגבל ל -80% מההכנסה החייבת בגין NOLs שנבעו בשנים המס לאחר שנת 2017. על פי השינויים בחוק CARES, משלמי מס חברות עם NOL זכאים יכולים כעת לתבוע החזר בגין החזרי מס משנות המס הקודמות..

עבור משלמי המסים החברתיים, ה- NOL שהוחזרו לשנים שקדמו לשנת 2018 – כאשר שיעורי מס החברות היו עצומים של 35% – הם בעלי ערך רב יותר מההפסדים המשמשים לקיזוז הכנסות החייבות בשיעור בשיעור הנוכחי של 21%. לפיכך, תאגיד יכול להחזיר את שיעורי ה- NOL שלה לשנת 2018, 2019 ו- 2020 כדי לקזז הכנסות רגילות או רווחי הון לפני שנת 2018 אשר חויבו במס בשיעור של עד 35%. תחשוב על זה כעל סוג של ארביטראז ‘בשיעור מס, כך שתוכל לקבל החזר מס בהתבסס על שיעור המס הגבוה יותר.

שירות ההכנסה הפנימית של ארצות הברית כבר עשה זאת הוכרז יישום הכללים לשינויים חשובים אלה. נוהל הכנסות 2020-24 מספק הנחיות לנישומים עם הפסדי תפעול נטו המועברים על פי חוק CARES. ישנם פרטים על ויתור על תקופת ההחזר במקרה של הפסד תפעולי נטו שנוצר בשנה חייבת במס החל לאחר 31 בדצמבר 2017, ולפני 1 בינואר 2021, תוך התעלמות מכמויות מסוימות של הכנסה זרה החייבת במס מעבר שבדרך כלל היו נכללו כהכנסה במהלך תקופת החזרות של חמש שנים, וויתור על תקופת נשיאה, צמצום תקופת נשיאה או ביטול בחירות לוויתור על תקופת נשיאה לשנת מס שהחלה לפני 1 בינואר 2018 והסתיימה לאחר דצמבר. 31, 2017.

יתרה מכך, מס הכנסה גם נותן לך יותר זמן להגיש, ומאפשר חצי שנה נוספת. ב הודעה 2020-26, מס הכנסה מעניק הארכה של חצי שנה להגשת מס הכנסה טופס 1045 אוֹ טופס 1139 ביחס להחזרת NOL שקמה בכל שנת מס שהחלה במהלך השנה הקלנדרית 2018 והסתיימה ב 30 ביוני 2019 או לפני כן. אנשים, נאמנויות ועיזבונות צריכים להגיש טופס 1045; על התאגידים להגיש טופס 1139.

האם נותרות שותפויות עם הפסדים בחוץ? לא בקושי. מס הכנסה הונפק נוהל הכנסות 2020-23, המאפשרת לשותפויות כשירות להגיש החזרי שותפות מתוקנים באמצעות טופס 1065. הם אמורים לסמן את התיבה “תשואה מתוקנת” ולהנפיק את השותפים K-1 המתוקנים לשותפים. על השותפויות המגישות את ההחזרות המתוקנות הללו לכתוב “FILED PURSUANT to REV PROC 2020-23” בראש התשואה המתוקנת.

לבסוף, מס הכנסה עושה כמיטב יכולתו לאמץ נהלים מיוחדים שנועדו לעזור לאנשים לקבל החזרי מס אלה במהירות. מס הכנסה הוכרז הליכים זמניים בשאלות נפוצות מעודכנות להגשת טפסי מס הכנסה 1139 או 1045 הטוענים להחזרי מס אלה בפקס. החזרי מס בפקס אינם חריגים, ומס הכנסה ברור כי אין זה כלל גורף שיחול על החזרי מס אחרים ותביעות החזר מס אחרות. עם זאת, במקרה של תביעות החזר ספציפיות אלה, מס הכנסה עושה חריג.

מס הכנסה הודיע ​​על שני קווי פקס ייעודיים, האחד לתביעות החזר זכאי בטופס 1139, שיכול לעבור בפקס למספר 844-249-6236. השנייה מיועדת לתביעות החזר זכאי בטופס 1045, שיכולות לעבור בפקס למספר 844-249-6237. מס הכנסה ממהר לציין כי המספרים הללו לא יעבדו עד 17 באפריל, אז אל תשלחו פקס לפני כן.

האם עליכם לשלוח דואר בדרך המיושנת? לא. מס הכנסה מעודד את משלמי המסים להמתין עד 17 באפריל ולהגיש באמצעות פקס, ולא בדואר בטפסים 1139 ו -1045, מכיוון שעיבוד הדואר מושפע מחירום. בהתחלה ניתן לשלוח מקסימום 100 עמודים בפקס, אך מס הכנסה אומר כי אם נדרש לצרף או צורך בתיעוד נוסף, מס הכנסה יעקוב וישאל.

הדעות, המחשבות והדעות המובעות כאן הן של המחבר בלבד ואינן בהכרח משקפות או מייצגות את דעותיו ודעותיו של Cointelegraph..

רוברט ווד הוא עורך דין מיסים המייצג לקוחות ברחבי העולם ממשרד Wood LLP בסן פרנסיסקו. הוא מחברם של ספרי מיסים רבים וכותב לעתים קרובות על מיסים עבור פורבס, הערות מס ופרסומים אחרים.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Like this post? Please share to your friends:
map