Les mouvements fiscaux à Porto Rico en valent-ils la peine pour les détenteurs de crypto?

Certains membres de la communauté crypto ont adopté Porto Rico, qui semble avoir fait un bon travail de promotion. Mais est-ce pour vous? Je ne peux aborder que les questions fiscales, pas autre chose.

Dans une large mesure, les problèmes fiscaux dépendent du type de revenu que vous allez générer, qu’il soit personnel ou professionnel, d’où vous le générez et du moment où le revenu – ou même l’appréciation des actifs – se produit. Idéalement, vous voulez que tous les revenus et tous les gains proviennent de Porto Rico, et que tous les revenus et même l’appréciation des actifs se produisent une fois que vous êtes devenu résident..

Taxes américaines

Commençons par l’hypothèse selon laquelle de nombreux Américains se sentent trop taxés. Nous avons des impôts fédéraux et, dans la plupart des cas, des impôts d’État. Il n’est jamais agréable de payer d’énormes taxes d’État en Californie, à New York ou ailleurs. Mais maintenant que tu peux déduire seulement 10000 $ des impôts d’État et locaux sur votre déclaration de revenus fédérale, vous pourriez avoir l’impression d’avoir du jus de citron dans une coupure de papier déjà douloureuse. En ce qui concerne les impôts des États, la majeure partie du mouvement semble être dirigée vers des États libres d’impôt comme le Texas, la Floride, Washington, le Wyoming ou le Nevada..

Le Franchise Tax Board (FTB) de Californie a plusieurs décennies d’expérience avec les Californiens qui pourraient vouloir franchir précipitamment la frontière avec la vente de leur entreprise, ou ceux qui règlent un procès ou un autre événement méga-revenu. Comment et quand vous prenez de telles mesures peuvent avoir une grande importance lorsqu’il s’agit de répondre au FTB. En Californie, déménager à cause des impôts n’est pas nouveau. Plus récemment, certaines personnes restent sur place mais essaient d’éviter les impôts de la Californie et d’autres États avec des fiducies.

Porto Rico – Trop beau pour être vrai?

Pour les contribuables qui pensent à une échelle encore plus grande, certains Américains renoncer à la citoyenneté, passant par un processus de sortie avec l’IRS et le Département d’État. C’est beaucoup trop radical pour la plupart des gens. Ensuite, il y a Porto Rico, qui semble séduisant. Les publicités suggèrent que vous n’avez pas à abandonner votre passeport, mais que vous pouvez payer une fraction des taxes que vous payez actuellement. Cela semble presque trop beau pour être vrai. Mais attendez, le revenu des citoyens américains dans le monde n’est-il pas imposable? Oui, mais Porto Rico est un Commonwealth américain.

Il fait partie des États-Unis mais, à certains égards, reste indépendant. Son système fiscal est hybride: en partie aux États-Unis, en partie non. Si vous pouvez vraiment déménager vous-même et / ou votre entreprise, vous pourrez peut-être réduire complètement vos impôts sur le revenu. Mais comme pour à peu près tout ce qui touche aux impôts, vous devez être prudent. L’interaction entre l’IRS et le fisc à Porto Rico est nuancée, ce qui oblige certains Portoricains à déposer leur dossier auprès de l’IRS, certains avec le ministère des Finances de Porto Rico et certains avec les deux. Pourtant, Porto Rico espère attirer les Américains continentaux avec un impôt sur le revenu de seulement 4%.

Éviter légalement le taux fédéral de 37% et 13,3% supplémentaires en Californie (et dans d’autres États également) semble plutôt bien. De plus, il n’ya pas d’impôt sur les dividendes ni d’impôt sur les plus-values ​​à Porto Rico. Cependant, quelques grandes mises en garde s’imposent.

Bougez, puis vendez?

Tout d’abord – et cela semble être la question la plus courante que les gens fatigués d’impôts se posent à propos de Porto Rico – oubliez d’éviter facilement l’impôt américain sur l’appréciation de vos actifs avant de déménager. C’est vrai, il vaut la peine de souligner ce point.

Si vous déménagez avec des actions appréciées, du Bitcoin ou une autre propriété, puis que vous vendez, toute cette appréciation avant le déménagement est toujours soumise à l’impôt américain. Vous pourriez être un résident de bonne foi de Porto Rico au moment où vous vendez, mais vous devez toujours payer l’impôt américain sur toute la plus-value de vos actifs avant le déménagement. Seule votre appréciation post-déménagement sera soumise aux règles fiscales spéciales à Porto Rico. En fait, pour échapper à l’impôt américain sur toute l’appréciation avant le déménagement, vous devez généralement attendre 10 ans après votre déménagement. Mais 10 ans, c’est long, donc l’idée de «déplacer, puis vendre» n’est pas une solution miracle.

Qu’en est-il du déménagement à Porto Rico et de la vente de vos biens immobiliers aux États-Unis? La réponse: ce sera toujours un revenu de source américaine. Cela signifie qu’il est entièrement imposé aux États-Unis, même si vous déménagez à Porto Rico, et même si vous attendez 10 ans avant de vendre. Qu’en est-il de la vente de biens immobiliers en Californie? Vous l’avez deviné, non seulement il s’agit toujours d’un revenu de source américaine, mais il s’agit toujours d’un revenu de source californienne aussi..

Si vous envisagez juste de déménager à côté du Nevada, pouvez-vous déménager au Nevada et vendre ensuite votre bien immobilier en Californie? Oui, bien sûr, mais vous devez payer des taxes californiennes sur cette vente même si vous n’êtes plus résident. Mais remontez le moral, le stock ou le Bitcoin est généralement différent.

De retour à Porto Rico, il existe également d’autres principes fondamentaux concernant les règles. Tout d’abord, comme pour tout mouvement, vous devez réellement vous déplacer. Votre domicile fiscal – c’est-à-dire votre véritable domicile – doit être à Porto Rico. Rappelez-vous, tout comme tout passage d’un état à un autre, il doit être réel. Essayez d’éviter les faits désordonnés qui ne ressemblent pas à un déménagement permanent. Si possible, vendez votre maison, déplacez votre famille, coupez les liens avec vos anciens clubs locaux, etc..

Après tout, si vous êtes par la suite déclaré ne pas être un résident de Porto Rico, l’IRS est de retour dans l’image en demandant des arriérés d’impôts, des pénalités et des intérêts. Pour se qualifier pour le avantages spéciaux, une personne ne doit pas avoir résidé à Porto Rico au cours des 15 dernières années. Vous devez devenir résident de Porto Rico avant le 31 décembre 2035 et vous devez y résider au moins 183 jours par an. Vous devez également faire la paperasse, déposer une demande auprès de l’administration fiscale là-bas.

Une fois approuvé, il devient un contrat exécutoire, vous promettant: 1) les intérêts et les dividendes non imposables gagnés après que vous soyez devenu un résident, 2) aucun impôt à long terme sur les plus-values ​​sur l’appréciation après que vous soyez devenu résident, et 3) 5 % d’impôt sur les gains en capital à long terme pour appréciation avant de déménager pour toute vente au cours de vos 10 premières années en tant que résident.

Porto Rico propose également des incitations intéressantes aux propriétaires d’entreprises. Mais encore une fois, vous devez réellement déplacer l’entreprise, les employés, etc. Avez-vous déjà remarqué qu’en matière d’impôts, rien ne semble être simple?

Robert W. Wood est un avocat fiscaliste représentant des clients du monde entier depuis les bureaux de Wood LLP, à San Francisco. Il est l’auteur de nombreux livres fiscaux et écrit fréquemment sur les impôts pour Forbes.com, Tax Notes et d’autres publications.

Les points de vue, pensées et opinions exprimés ici sont les seuls auteurs et ne reflètent ni ne représentent nécessairement les points de vue et opinions de Cointelegraph. Cette discussion ne se veut pas un avis juridique.

Mike Owergreen Administrator
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