Prêts de crypto-monnaie: sont-ils des prêts à des fins fiscales? Blog d’experts

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Lorsque vous empruntez de l’argent, ce n’est pas un revenu aux fins de l’impôt, car vous devez le rembourser. Lorsque vous prêtez de l’argent, vous ne bénéficiez d’aucune déduction fiscale ni d’aucun autre événement imposable. Vous venez de changer votre argent en une promesse que l’emprunteur vous remboursera. Donc, pour l’IRS, il ne s’est pas passé grand chose.

Bien sûr, il peut y avoir des intérêts payés ou des intérêts reçus. De plus, si vous êtes dispensé de l’obligation de rembourser un prêt, il s’agit d’un revenu correspondant au montant de la dette remise. La plupart du temps, cependant, les prêts peuvent être neutres d’un point de vue fiscal. Qu’en est-il des prêts en Bitcoin ou dans une autre monnaie numérique?

Prêts et impôts

Ce n’est pas si clair. Avec des prêts en dollars, l’argent est fongible. Lorsque vous recevez un prêt en espèces, le prêteur sait généralement que vous allez investir ou dépenser l’argent. Tout le monde comprend que vous rembourserez le prêteur avec un autre argent. Mais l’IRS dit que la crypto-monnaie est une propriété.

Disons que vous prêtez votre voiture à une autre personne. Si l’emprunteur rend une voiture différente, cette transaction pourrait être considérée comme la vente du véhicule d’origine, plutôt que comme un prêt du véhicule à des fins fiscales. Si vous vous retrouvez avec une voiture différente, l’IRS pourrait dire qu’il s’agissait d’une vente de la voiture, suivie de l’achat d’une autre voiture.

L’IRS aime trouver plus de chances de taxer quelque chose! Cela peut signifier un gain ou une perte, même si l’accord finit par vous rapporter une voiture différente avec la même valeur. À l’exception de certaines dispositions fiscales spéciales telles que les échanges de l’article 1031 qui permettent des échanges de biens en franchise d’impôt sous certaines conditions, à peu près tout ce que vous échangez est taxé.

Le Bitcoin est une propriété, pas une monnaie?

En 2014, l’IRS a émis un avis disant que la monnaie numérique comme Bitcoin est une propriété, pas une monnaie. La plupart des biens ne sont pas fongibles à des fins fiscales. Avec les prêts de crypto-monnaie, les parties ont probablement l’intention que la crypto-monnaie prêtée soit traitée comme une monnaie fongible, plutôt que comme une propriété. Par exemple, un emprunteur peut recevoir des Bitcoins puis les vendre.

Il peut rembourser le prêteur avec différents Bitcoins nouvellement acquis. Les Bitcoins sont destinés à fonctionner comme une monnaie fongible afin que les Bitcoins remboursés soient considérés comme une continuation des Bitcoins qui ont été prêtés (avec la même base fiscale et la même date d’acquisition). Mais l’IRS sera-t-il d’accord? Personne ne semble connaître la réponse à cette question.

Des risques

Malgré les intentions des parties, l’IRS peut ne pas convenir qu’il ne s’agit que d’un prêt. Pensez à la valeur fluctuante de la crypto-monnaie et ces problèmes fiscaux pourraient être importants. Il y a un risque que l’IRS considère les Bitcoins reçus en remboursement d’un prêt comme des Bitcoins différents des Bitcoins prêtés. Un prêt pourrait donc se terminer par une vente à l’IRS.

De plus, même si l’IRS convient que le traitement des prêts est approprié, il n’est pas clair comment les paiements d’intérêts seront traités. Il pourrait être judicieux de souligner dans tout document que la transaction est destinée à être un prêt et non une vente ou une disposition. Vous pouvez également documenter clairement que les deux parties déclareront le prêt de cette manière à des fins fiscales et comptables..

Si la transaction comporte des dispositions en matière de participation aux bénéfices ou de participation, cela pourrait compliquer l’argument en faveur du traitement des prêts. Une autre préoccupation est la fongibilité. La documentation du prêt pourrait souligner que le remboursement doit être effectué dans une monnaie numérique de valeur et de dénomination identiques (c’est-à-dire, Bitcoins pour Bitcoins, Ripples pour Ripples, etc.) à la monnaie numérique prêtée. Peut-être que le document pourrait même exiger que le remboursement soit effectué avec exactement la même crypto-monnaie prêtée.

En pratique, cela peut ne pas être possible, bien sûr. Néanmoins, une exigence selon laquelle les remboursements du prêt doivent être effectués à partir du même portefeuille auquel il a été prêté (et idéalement un séparé des autres fonds) pourrait aider à renforcer l’argument selon lequel la même propriété a été remboursée..

Contre tous les défis

On ne sait pas quelle est la meilleure stratégie. Certaines parties voudront peut-être souligner dans la documentation de prêt que la crypto-monnaie est un actif fongible. Peut-être veulent-ils déclarer que la crypto-monnaie reçue en remboursement sera considérée comme identique à la crypto-monnaie prêtée (qui utilisera la même date d’acquisition et la même base fiscale).

La documentation du prêt pourrait également faire la distinction entre les transferts effectués en remboursement du principal du prêt et les transferts en tant que paiements d’intérêts. L’IRS peut avoir une main plus forte pour argumenter contre le traitement des prêts si l’historique des transactions est confus, par exemple lorsqu’il n’est pas clair quels paiements sont pour les intérêts et lesquels sont pour le principal. La documentation du prêt pourrait expliquer cela.

Mais s’assurer que les paiements du principal et des intérêts sont effectués conformément aux procédures décrites dans la documentation du prêt peut également aider. Une transaction de prêt qui a commencé avec Bitcoin pourrait devenir encore plus problématique lorsque les fonds prêtés sont désormais représentés à la fois par Bitcoin et Bitcoin Cash. Les parties devraient prévoir quoi faire dans ces circonstances et réfléchir à la manière de souligner dans la documentation du prêt que le remboursement est toujours effectué à partir de la même source et de la même propriété..

Prendre des mesures de ce type ne peut pas empêcher l’IRS de contester avec succès un prêt prévu. Même ainsi, cela peut vous aider à mieux vous positionner au cas où les prêts seraient examinés..

#CT_questions Et les prêts en #Bitcoin ou une autre monnaie numérique ?? N’hésitez pas à laisser vos pensées ci-dessous

– Cointelegraph – Actualités Bitcoin et Crypto-monnaie (@Cointelegraph) 16 novembre 2017

Avertissement: Cet article est adapté de celui paru sur Forbes.com. Cette discussion ne se veut pas un avis juridique et ne représente pas nécessairement le point de vue du Cointelegraph.

Bio: Robert W. Wood est un avocat fiscaliste représentant des clients du monde entier depuis les bureaux de Wood LLP, à San Francisco (www.WoodLLP.com). Il est l’auteur de nombreux livres d’impôts et écrit fréquemment sur les impôts pour Forbes.com, Tax Notes et d’autres publications.

Mike Owergreen Administrator
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